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Balanços Patrimoniais

Esta interface exibe os balanços patrimoniais da empresa (gerenciais ou contábeis, conforme item de menu escolhido) no período selecionado e permite efetuar encerramento do período atual e imprimir relatório Balanço e DRE.

O Balanço gerencial representa um espelho do balanço patrimonial com a diferença que ao gera-lo, as contas de resultado não são zeradas, obtendo-se uma simulação do saldo da conta Lucros / Prejuízos acumulados.

Funcionalidades Principais desta Interface

• Inserir um novo registro vazio: ao clicar neste botão, o THOTAU exibirá a interface Cadastro/Alteração de Balanços Patrimoniais permitindo ao usuário inserir um novo registro de balanço.
• Editar o registro em foco:  ao clicar neste botão, o THOTAU exibirá a interface Cadastro/Alteração de Balanços Patrimoniais permitindo ao usuário alterar informações do registro em foco.
• Apagar o registro em foco: ao clicar neste botão, o THOTAU apagará da base de dados o registro em foco (ver tópico Comportamento Padrão desta Interface).

Comportamento Padrão desta Interface

• Apagar o registro em foco: o THOTAU somente permitirá a exclusão do último registro de balanço, ou seja, o THOTAU excluirá o registro de data maior para o de menor data.

Exibir contas com saldo zero: Quando marcado exibe as contas que estão com saldo zerado no balanço. Quando desmarcado, esconde estas contas.

Alguns Conceitos Básicos de Contabilidade:

Patrimônio: Conjunto de bens, direitos e obrigações vinculados a uma Entidade, que podem ser avaliados economicamente.

• Ativo: Representa todos os bens, direitos e valores a receber de uma Entidade.
• Passivo: Representa todas as obrigações financeiras que uma Entidade tem para com terceiros. É tudo que deve, são as dívidas que ela contraiu.
• Patrimônio Líquido: Representa o registro do valor que os proprietários de uma Entidade tem aplicado no negócio.
• Despesas: São os gastos, desembolsados ou devidos pela Entidade, necessários ao desenvolvimento e funcionamento de suas operações.
• Receitas: Considera-se o dinheiro que a Entidade recebe ou tem direito a receber, proveniente das operações da mesma.
• Resultado: Representa a diferença entre as Despesas e Receitas de um determinado período. Os tipos de Resultados são:
  • Lucro: O total de Receitas é superior ao total de Despesas.
  • Prejuízo: O total de Despesas é maior que o total das Receitas.
• Contas: é onde será registrado as transações ocorridas de uma entidade.
• Lançamentos: É o registro de uma transação em uma Conta.
• Débito e Crédito: São palavras convencionadas para indicar se uma transação aumentará ou diminuirá o saldo em uma determinada conta.
• Saldo: É a diferença entre o total dos débitos e o total dos créditos efetuados em uma conta. O Saldo pode ser:
  • Devedor: quando a soma dos débitos for maior do que a soma dos créditos.
  • Credor: quando a soma dos débitos for menor do que a soma dos créditos.
  • Nulo: quando a soma dos débitos for igual a soma dos créditos.

Curiosidade sobre a diferença entre Custo e Despesas

Custo é o gasto que está relacionado diretamente com o objetivo social da Entidade.  E, Despesas é o gasto que está relacionado indiretamente com o objetivo social da Entidade.

Contas Contábeis: sua Natureza e sua Movimentação

Método das Partidas Dobradas: É o método pelo qual cada débito efetuado em uma ou mais contas, deve corresponder um crédito em uma ou mais contas, de tal forma que o total debitado seja sempre igual ao total creditado.

Balanço Patrimonial: É a demonstração contábil destinada a evidenciar, quantitativa e qualitativamente, numa determinada data, a posição patrimonial e financeira da Entidade. Ao realizar o Balanço Patrimonial, os dois lados (ATIVO e PASSIVO) devem estar em equilíbrios com o mesmos totais, ou seja, o Valor Total do ATIVO deve ser IGUAL ao Valor Total do PASSIVO. A isto chamamos de Equilíbrio Patrimonial, de onde resulta a seguinte Equação Patrimonial: Valor Total do ATIVO = Valor Total do PASSIVO + Valor Total do PATRIMÔNIO LÍQUIDO.

Como o THOTAU realiza o Encerramento do Período Contábil

É realizado em três etapas:

Primeiro: Calcula-se o CMV (Custos das Mercadorias Vendidas) pela fórmula: Estoque Inicial + Compras - Estoque Final.

• O Resultado é debitado na conta Custo das Mercadorias Vendidas e creditado na conta Estoque Próprio.

Segundo: Realiza o Encerramento das contas de Custos/Despesas e Receitas da seguinte forma:

• Realiza o encerramento das contas de Receitas (debitando o valor do saldo na respectiva conta) e transfere (ou seja, credita) o Saldo Total das Receitas para a conta Apuração do Resultado do Exercício.
• Realiza o encerramento das contas de Custos/Despesas (creditando o valor do saldo na respectiva conta) e transfere (ou seja, debita) o Saldo Total dos Custos/Despesas para a Conta Apuração do Resultado do Exercício.

Terceiro: Calcula o Lucro ou Prejuízo do Período Contábil pela fórmula: SALDO = RECEITAS - CUSTOS/DESPESAS.

• Se o valor do SALDO for MAIOR que zero (obteve LUCRO), então, é debitada a conta Apuração do Resultado do Exercício e creditada a conta Lucro Acumulado.
• Se o valor do SALDO for MENOR que zero (obteve PREJUÍZO), então, é debitada a conta Prejuízo Acumulado e creditada a conta Apuração do Resultado do Exercício.

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